摘要：稅務(wù)信息化是我國深化財稅管理體制改革、建設服務(wù)型政府的重要措施，是國民經(jīng)濟和社會(huì )信息化發(fā)展的核心部分。隨著(zhù)我國“大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新”政策的推行，國內企業(yè)數量大幅增長(cháng)。同時(shí)，隨著(zhù)稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制規范化，對企業(yè)納稅合規申報有了更高的要求?；谌珖{稅企業(yè)對于企業(yè)財稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴(lài)，在我國龐大的納稅企業(yè)基數下，現有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來(lái)的需求增長(cháng)為我國稅務(wù)信息化行業(yè)奠定了堅實(shí)的市場(chǎng)基礎，行業(yè)規模得以穩步增長(cháng)。數據顯示，2022年我國稅務(wù)信息化行業(yè)市場(chǎng)規模約為404億元，同比增長(cháng)6.9%。

一、定義及分類(lèi)

稅務(wù)信息化就是國家或者政府根據稅收征收管理的需要，依托現代化的管理理念，應用當前世界上先進(jìn)的現代信息技術(shù)到包括稅務(wù)部門(mén)征收管理活動(dòng)在內的所有涉稅業(yè)務(wù)處理管理活動(dòng)中來(lái)，將信息化在我國各類(lèi)繁瑣雜亂，充滿(mǎn)各種待開(kāi)發(fā)信息資源的稅務(wù)工作全部流程中實(shí)施應用，利用現代先進(jìn)的技術(shù)水平來(lái)管理稅收系統，通過(guò)對稅收工作的不斷深入了解和實(shí)施利用，提高稅收管理工作效率，強化稅務(wù)工作信息資源，促使稅務(wù)工作水平不斷提升。根據稅務(wù)信息化行業(yè)的特點(diǎn)，行業(yè)主要存在三種經(jīng)營(yíng)模式，面向G端客戶(hù)主要提供軟件開(kāi)發(fā)與運維、技術(shù)服務(wù)，面向B端客戶(hù)提供SaaS服務(wù)。

二、行業(yè)政策

稅務(wù)信息化行業(yè)是關(guān)系國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展全局的基礎性、戰略性、先導性產(chǎn)業(yè)之一，一直以來(lái)受到國家政策的大力支持，為了促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，國家有關(guān)部門(mén)先后出臺《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計劃》、《深化國稅、地稅征管體制改革方案》、《政務(wù)信息系統整合共享實(shí)施方案》等多項稅務(wù)領(lǐng)域的政策措施，支持國家稅務(wù)信息化建設，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，提高納稅效率，為行業(yè)的發(fā)展創(chuàng )造了良好的政策環(huán)境。

三、發(fā)展歷程

我國稅務(wù)信息化建設從20世紀90年代初期起步，到目前為止經(jīng)歷了從無(wú)到有、從小到大、從處理簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)到功能全面強大的發(fā)展過(guò)程。從增值稅發(fā)票管理出發(fā)，以信息技術(shù)為依托，逐步實(shí)現了稅收管理、風(fēng)險監測、智慧財稅管理等方面的信息化，建立了全國統一、高效、實(shí)用的稅收征管系統和大數據平臺。稅務(wù)信息化建設的歷程，大體上可以分為起步、成長(cháng)和發(fā)展三個(gè)階段，目前已經(jīng)進(jìn)入了以“云化、智慧化”為特點(diǎn)的全新發(fā)展時(shí)代。

四、行業(yè)壁壘

1、技術(shù)壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)對專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的要求較高，無(wú)論面向稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)系統開(kāi)發(fā)還是面向中小微企業(yè)的財稅綜合服務(wù)，都要求在平臺設計、軟件開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品運維等階段具有較高的技術(shù)知識儲備和經(jīng)驗積累，不僅需要從業(yè)者掌握需求分析、平臺設計、數據庫建模、程序設計、代碼測試等軟件工程技術(shù)，還需要掌握諸如云計算、大數據、人工智能等新技術(shù)和開(kāi)發(fā)應用。在產(chǎn)品運維方面，對于重大系統、龐大的使用用戶(hù)，服務(wù)商需具備較強的技術(shù)能力以支持產(chǎn)品或平臺運營(yíng)的穩定性。上述技術(shù)水平的要求對潛在的行業(yè)進(jìn)入者將構成較高的技術(shù)壁壘。

2、人才壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)對人才的綜合要求較高，一方面，研發(fā)人員必須具備較高的軟件開(kāi)發(fā)技能，能夠勝任大型系統軟件及服務(wù)平臺的開(kāi)發(fā)任務(wù)，實(shí)現數據支持、維護、分析、運用；另一方面，研發(fā)人員還必須精通財稅專(zhuān)業(yè)知識，熟悉國家稅務(wù)政策，了解行業(yè)的具體規則和業(yè)務(wù)流程，在應用層面進(jìn)行個(gè)性化創(chuàng )造，對軟件不斷的完善、更新和維護，不斷提高客戶(hù)使用的便捷性和舒適度。只有擁有足夠數量的復合型人才，才能保證企業(yè)在財稅綜合服務(wù)領(lǐng)域具備并保持較強的競爭力。

3、業(yè)務(wù)壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)屬于典型的知識密集型行業(yè)，需要企業(yè)團隊擁有很強的財稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)和財稅政策的理解能力。稅務(wù)系統開(kāi)發(fā)與運維方面，稅務(wù)部門(mén)在招標時(shí)，要求投標單位能夠提供成熟的解決方案和具備典型的成功案例，投標單位的技術(shù)人員除需具備較高的軟件開(kāi)發(fā)水平和豐富的財稅專(zhuān)業(yè)知識，還需具備較高的現場(chǎng)響應服務(wù)能力等。企業(yè)財稅服務(wù)方面，財稅綜合服務(wù)提供商大多深耕財稅服務(wù)市場(chǎng)多年，同時(shí)具備較強的軟件開(kāi)發(fā)能力，已經(jīng)形成了比較雄厚的業(yè)務(wù)基礎，同時(shí)建立了線(xiàn)上、線(xiàn)下完善的服務(wù)體系，在行業(yè)經(jīng)驗、品牌、銷(xiāo)售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò )等方面已經(jīng)形成了比較明顯的優(yōu)勢，上述因素對行業(yè)新進(jìn)入者構成一定的業(yè)務(wù)壁壘。

4、資金壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)對于企業(yè)的資本要求比較高。在稅務(wù)信息化建設方面，企業(yè)在項目實(shí)施前需要為產(chǎn)品原型和核心技術(shù)研發(fā)投入研發(fā)資金；項目實(shí)施過(guò)程中要為系統上線(xiàn)，需要建設較多大型測試環(huán)境，比如云平臺測試環(huán)境，軟件開(kāi)發(fā)的人力成本提前墊付資金；還要為后期的工作規范、制度完善、業(yè)務(wù)流程改造、用戶(hù)培訓等方面投入成本；在企業(yè)財稅綜合服務(wù)方面，企業(yè)財稅軟件的研發(fā)、測試、數據中心的建立、市場(chǎng)開(kāi)拓、用戶(hù)積累及服務(wù)網(wǎng)絡(luò )形成等方面都需要大量的資金投入，因此，資金投入也成為稅務(wù)信息化行業(yè)的進(jìn)入壁壘。

5、品牌壁壘

稅務(wù)信息化行業(yè)中的客戶(hù)青睞于與品牌美譽(yù)度較高的企業(yè)進(jìn)行合作以及使用其財稅產(chǎn)品。在稅務(wù)信息化建設方面，具備成熟產(chǎn)品和典型的成功案例的服務(wù)商，在行業(yè)內能夠樹(shù)立良好的品牌美譽(yù)度。在企業(yè)財稅服務(wù)方面，稅務(wù)信息化產(chǎn)品的品牌依賴(lài)度較大，需要建立起一定的市場(chǎng)知名度和美譽(yù)度，才能取得用戶(hù)的信任。中國稅務(wù)信息化行業(yè)現已產(chǎn)生數個(gè)一線(xiàn)品牌。這些品牌經(jīng)過(guò)多年積累，掌握了相關(guān)的核心技術(shù)，能夠較為精準地把握稅務(wù)信息化行業(yè)發(fā)展方向和用戶(hù)需求，擁有較大規模的穩定的客戶(hù)群。行業(yè)新進(jìn)入者難以在較短的時(shí)間內獲得用戶(hù)足夠的信任，因此，企業(yè)品牌也成為稅務(wù)信息化行業(yè)的進(jìn)入壁壘。

五、產(chǎn)業(yè)鏈

從產(chǎn)業(yè)鏈方面來(lái)看，稅務(wù)信息化行業(yè)的上游是計算機硬件設備制造業(yè)和基礎軟件業(yè)。計算機設備制造業(yè)和基礎軟件業(yè)的產(chǎn)品成熟，質(zhì)量穩定，貨源充足；稅務(wù)信息化行業(yè)的下游客戶(hù)主要為稅務(wù)機關(guān)、納稅企業(yè)、財稅中介，客戶(hù)的需求穩定且持續增長(cháng)。

稅務(wù)信息化行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

計算機

華為技術(shù)有限公司

新華三集團

思科系統公司

深信服科技股份有限公司

銳捷網(wǎng)絡(luò )股份有限公司

戴爾（中國）有限公司

中國惠普有限公司

浪潮集團有限公司

聯(lián)想控股股份有限公司

小米科技有限責任公司

服務(wù)器

戴爾（Dell）

浪潮集團有限公司

惠普（Hewlett-Packard）

華為技術(shù)有限公司

新華三集團

曙光信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司

軟通動(dòng)力信息技術(shù)(集團)股份有限公司

拓維信息系統股份有限公司

上游

稅友軟件集團股份有限公司

中國軟件與技術(shù)服務(wù)股份有限公司

航天信息股份有限公司

金財互聯(lián)控股股份有限公司

中游

稅務(wù)機關(guān)

納稅企業(yè)

財稅中介

納稅戶(hù)

下游

六、行業(yè)現狀

稅務(wù)信息化是我國深化財稅管理體制改革、建設服務(wù)型政府的重要措施，是國民經(jīng)濟和社會(huì )信息化發(fā)展的核心部分。隨著(zhù)我國“大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新”政策的推行，國內企業(yè)數量大幅增長(cháng)。同時(shí)，隨著(zhù)稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制規范化，對企業(yè)納稅合規申報有了更高的要求?；谌珖{稅企業(yè)對于企業(yè)財稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴(lài)，在我國龐大的納稅企業(yè)基數下，現有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來(lái)的需求增長(cháng)為我國稅務(wù)信息化行業(yè)奠定了堅實(shí)的市場(chǎng)基礎，行業(yè)規模得以穩步增長(cháng)。數據顯示，2022年我國稅務(wù)信息化行業(yè)市場(chǎng)規模約為404億元，同比增長(cháng)6.9%。

七、發(fā)展因素

1、有利因素

（1）行業(yè)技術(shù)進(jìn)步和創(chuàng )新帶來(lái)新的發(fā)展機會(huì )

近年來(lái)，我國稅務(wù)服務(wù)行業(yè)技術(shù)發(fā)展日新月異，大數據、云計算、人工智能等新技術(shù)的成熟和應用對行業(yè)的發(fā)展具有深遠影響。利用人工智能和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，財稅服務(wù)企業(yè)可以開(kāi)發(fā)出智能財稅服務(wù)系統、人事管理系統，實(shí)現票據處理、財務(wù)核算、員工信息管理、稅務(wù)管理的自動(dòng)化處理，解決財務(wù)工作中最高頻及重要的發(fā)票管理工作，有效降低涉稅服務(wù)的成本、差錯率并提升工作效率。云計算可以提供基于網(wǎng)絡(luò )的海量計算服務(wù)，不僅可以作為軟件服務(wù)的平臺，使得智能財稅產(chǎn)品能夠根據財稅政策變革進(jìn)行快速的迭代更新，也可以作為存儲空間的提供者和業(yè)務(wù)信息處理的平臺，由此將帶來(lái)行業(yè)商業(yè)模式的豐富、創(chuàng )新和完善。

（2）國內企業(yè)數量不斷遞增為行業(yè)奠定市場(chǎng)基礎

隨著(zhù)我國“大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新”政策的推行，國內企業(yè)數量大幅增長(cháng)。同時(shí)，隨著(zhù)稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制規范化，對企業(yè)納稅合規申報有了更高的要求?；谌珖{稅企業(yè)對于企業(yè)財稅綜合服務(wù)的需求日趨依賴(lài)，在我國龐大的納稅企業(yè)基數下，現有企業(yè)連同新增企業(yè)帶來(lái)的需求增長(cháng)為行業(yè)奠定了堅實(shí)的市場(chǎng)基礎。

（3）“金三工程”推廣為行業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機

金稅三期工程實(shí)現了稅收數據的全國集中，為各省之間業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)提供了全面有效的數據支撐，開(kāi)展了以風(fēng)險管理為核心的各類(lèi)數據分析利用工作，推動(dòng)了稅收管理向網(wǎng)絡(luò )化、大數據方向轉變，為稅收現代化踏上大發(fā)展、大融合、大跨越的新征程奠定了基礎。同時(shí)，“金稅”工程三期的推進(jìn)在稅法宣傳、納稅智慧服務(wù)、稅務(wù)調查、信息技術(shù)服務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)教育、納稅風(fēng)險評估、納稅人權益保護等多個(gè)方面為行業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機。

2、不利因素

（1）融資渠道匱乏

許多軟件企業(yè)為民營(yíng)企業(yè)，且大多為輕資產(chǎn)企業(yè)，缺乏足夠的可供抵押資產(chǎn)，融資困難，限制了企業(yè)規模的擴大和競爭能力的提高。另外，軟件企業(yè)需要較高的研發(fā)投入來(lái)應對快速變化的市場(chǎng)和不斷升級的技術(shù)，資金短缺成為軟件企業(yè)中長(cháng)期發(fā)展的重要制約。

（2）復合型人才相對缺乏

稅務(wù)信息化行業(yè)是財稅知識和信息技術(shù)高度結合的領(lǐng)域，財稅知識和信息技術(shù)都是專(zhuān)業(yè)化程度較高的領(lǐng)域，而精通財稅和信息技術(shù)兩方面的人才更為稀缺，并且大多數類(lèi)似人才需要依靠企業(yè)自行培養，且培養周期較長(cháng)。因此，復合型人才的稀缺將在一定程度上阻礙行業(yè)的發(fā)展。

八、競爭格局

目前，國內稅務(wù)信息化行業(yè)市場(chǎng)格局較為集中，隨著(zhù)國家對稅務(wù)信息化進(jìn)程的大力推進(jìn)，越來(lái)越多的稅務(wù)機關(guān)及納稅企業(yè)注重自身信息化建設，對稅務(wù)信息化解決方案提供商的需求也隨之增加。在這個(gè)大環(huán)境下，稅務(wù)信息化行業(yè)內大量企業(yè)將加大稅務(wù)信息化業(yè)務(wù)投入，以擴大市場(chǎng)占有率。在稅務(wù)機關(guān)服務(wù)方面，隨著(zhù)我國稅務(wù)信息化建設思路日趨成熟，各主要業(yè)務(wù)模塊信息系統搭建已基本完成。因此，在該領(lǐng)域深耕多年的先行者已憑借對我國稅務(wù)系統的深刻理解和豐富經(jīng)驗取得了較為穩固的競爭地位，有較強的競爭優(yōu)勢；對于新進(jìn)入者或者規模較小、技術(shù)實(shí)力較弱、以開(kāi)發(fā)單個(gè)獨立信息系統為主的企業(yè)，則難以獲得較好的機會(huì )；在企業(yè)稅務(wù)服務(wù)方面，稅務(wù)服務(wù)市場(chǎng)是一個(gè)對專(zhuān)業(yè)水平要求較高的市場(chǎng)，涉及稅務(wù)服務(wù)及互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)等許多專(zhuān)業(yè)細分領(lǐng)域。目前，行業(yè)的競爭主要從單業(yè)務(wù)領(lǐng)域、單服務(wù)形態(tài)升級成集多個(gè)業(yè)務(wù)融合的綜合服務(wù)。具體來(lái)看，國內從稅務(wù)信息化業(yè)務(wù)的主要企業(yè)為誰(shuí)有集團、航天信息、金財互聯(lián)及中國軟件等。

九、發(fā)展趨勢

近年來(lái)，國家各部委及地方政府紛紛出臺加快稅務(wù)信息化建設的規劃與政策，如《關(guān)于鼓勵政府和企業(yè)發(fā)包促進(jìn)我國服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的知道意見(jiàn)》等文件，這些政策為行業(yè)發(fā)展注入了強大動(dòng)力。同時(shí)，大數據、云計算等技術(shù)也為稅務(wù)信息化帶來(lái)了新機遇。云計算模式提高了政府數據中心的運行效率，降低了建設成本，并能為各部門(mén)提供共享服務(wù)。隨著(zhù)財稅信息的快速增長(cháng)，利用分布式存儲、并行計算及大數據分析等技術(shù)，能有效解決數據存儲與利用問(wèn)題，推動(dòng)稅務(wù)信息化快速發(fā)展。政策與技術(shù)的雙重支持，共同促進(jìn)了稅務(wù)信息化行業(yè)的繁榮與進(jìn)步。